Тема 2. Объекты международного финансового права

 

ТЕМА 2. ОБЪЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНОГО ФИНАНСОВОГО ПРАВА

 

1.     Понятие и виды объектов международного финансового права

Выявляя разные точки зрения на объекты финансового права и МФП, следует отметить, что система финансового права во многом основана на противоречивых мнениях, когда одни и те же термины имеют различное понимание в зависимости от рассматриваемого института.

Противоречия возникают с определением круга денежных фондов и финансовых отношений, относящихся к области финансового права.

В целях теоретического и практического осмысления особенностей международных финансовых отношений, необходимо определить круг объектов МФП. К таким объектам можно отнести:

- финансовые средства в международной банковской деятельности;

- валютные средства в международной расчетной деятельности;

- налоговые платежи в международных налоговых отношениях;

- ценные бумаги и долговые обязательства в международной практике рынка ценных бумаг;

- инвестиционные средства и капиталы компаний в международном финансировании;

- денежные средства страховых организаций.

Круг этих объектов не является исчерпывающим и может быть дополнен другими видами объектов международного имущественного оборота.

Финансовые средства в международной банковской деятельности.

Банковская система в любом современном государстве - важнейший элемент финансовой системы страны. Устанавливая между собой межбанковские договорные и внедоговорные отношения, банки в своей совокупности превращаются в глобальную систему международного банковского сотрудничества.

Особенности правового регулирования обращения финансовых средств кредитных организаций как объектов МФП заключаются в следующем:

- кредитные организации являются финансовыми посредниками, поскольку привлекают свободные денежные средства одних лиц (населения, предприятий) в форме банковских вкладов, депозитов и предоставляют их во временное пользование другим лицам в форме кредитов на условиях срочности, возвратности, возмездности;

- аккумулируя свободные денежные средства в наличной и безналичной форме, выдавая кредиты, банки тем самым служат инструментом перераспределения капитала в стране и в мире;

- банки выполняют разнообразные финансовые услуги: по предоставлению кредитов; платежно-расчетному обслуживанию; размещению вкладов; выдаче гарантий, поручительств; оказанию консультационных услуг; осуществлению доверительных операций и т.п.;

- предоставляя кредит, банк вступает в зону финансового риска, поскольку должен обеспечить возврат кредита;

- банк самостоятельно оценивает степень рисков при осуществлении банковских операций, так как недооценка рисков может привести к краху банка, кризису всей банковской системы страны и "передаться" в другие страны;

- предотвращение банковских рисков перестает быть односторонним делом одного государства и постепенно выносится на многостороннее международное регулирование.

Финансовое право государств очень неоднородно, что отражается в тенденциях формирования структуры МФП в целом, которое зависит от правового статуса различных типов банков, их функций и находится под сильным влиянием обычаев договорного регулирования международных банковских сделок.

Кредитные и иные финансовые учреждения, которые управляют финансовыми средствами, подразделяются на несколько категорий в зависимости от совершаемых ими операций с этими объектами:

- банки кредитные (функция - выдавать кредиты);

- банки инвестиционные (функция - работать с портфелем ценных бумаг на фондовом рынке);

- банки торговые (функция финансирования торговли);

- банки многофункциональные, выполняющие разные виды финансовых услуг;

- клиринговые банки, т.е. банки, осуществляющие взаимные расчеты через клиринговую палату;

- узкоспециализированные банки: сберегательные, внешнеторговые, сельскохозяйственные, ипотечные и др.;

- банковские холдинги и транснациональные банки, осуществляющие координацию обращения финансовых средств на отдельных финансовых рынках;

- консорциумы банков и международные банки, обеспечивающие международно-правовое регулирование в международной банковской системе;

- наднациональная банковская система, управляющая наднациональной валютой евро (например, европейская система центральных банков);

- лизинговые, факторинговые банки;

- специализированные депозитарии и др.

Валютные средства в международной расчетной деятельности.

Банки разных стран для выполнения своих функций устанавливают друг с другом корреспондентские отношения о валютных расчетах. В этих целях банки внутри страны заключают между собой межбанковские соглашения, а с зарубежными банками - международные межбанковские соглашения. По таким соглашениям два банка договариваются открыть и поддерживать взаимные корреспондентские счета, держать на них определенный объем валютных средств, совершать и принимать платежи друг друга, пускать в обращение и акцептовать переводные векселя, предоставлять кредиты, обмениваться информацией, оказывать другие виды услуг и т.п.

В соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

1) валюта Российской Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

 

2) иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

 

3) внутренние ценные бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории РФ;

 

4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;

 

5) валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги;

 

6) резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях";

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства РФ и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории РФ;

е) РФ, субъекты РФ, муниципальные образования;

 

7) нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в";

е.1) иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях";

ж) иные лица, не указанные в пункте 6;

 

8) уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

 

9) валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ;

ж) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

з) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

и) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за пределами территории РФ.

 

Конвертируемость национальной валюты означает, что резиденты и нерезиденты без всяких ограничений  могут менять национальную валюту на иностранную, использовать иностранную валюту в сделках. Ко­нечно, из этих правил имеются разрешенные исключения, прежде всего, связанные с состоянием платежного баланса страны.

В рамках определенных исключений государства могут жестко фиксировать курс национальной валюты по отношению к иност­ранной, регулировать его прямыми ограничениями и запретами на использование иностранной валюты, однако именно такую практику вся стратегия МВФ и пытается изжить.

Принято различать валюты: обратимые (свободно конверти­руемые - полностью или частично); необратимые (замкнутые, неконвертируемые). Обратимыми называют валюты стран, в законодательстве которых отсутствуют ограничения на операции, связанные с обменом национальной валюты на любую другую валюту. К таким валютам относятся: доллар США, евро, канадский доллар, японская иена и др. 

 Валютные ограничения могут касаться не только вопросов обратимости валют, но и отдельных лиц. Например, в некоторых государствах существуют ограничения на валютные операции только для резидентов.

 

2.     Налоговые платежи как объект МФП

В настоящее время международные налоговые отношения складываются в условиях расширения мирохозяйственных связей и глобализации экономики. Это связано с тем, что в международное общение вступают совершенно разные субъекты, например, такие как:

- суверенные государства;

- международные организации;

- физические лица;

- юридические лица.

К принципам международных налоговых правоотношений являются:

1) суверенное равенство государств в международных налоговых отношениях;

2) сотрудничество, взаимодействие государств на справедливой и взаимовыгодной основе (например, в таких направлениях, как разрешение спорных проблем, касающихся двойного налогообложения и др.);

3) взаимное признание прав и корреспондирующих им обязанностей в налоговой сфере;

4) добросовестное выполнение обязательств, вытекающих из норм международного налогового права;

5) налоговая недискриминация.

Международные налоговые отношения возникают с момента заключения государством таких международных соглашений, как:

- соглашение по устранению двойного налогообложения и предотвращению уклонения от налогообложения;

- договоры об оказании правовой помощи в налоговой сфере, при взаимодействии компетентных органов государств по вопросам налогообложения.

К международным налоговым отношениям относятся:

- отношения между государствами по поводу заключения и исполнения международных налоговых соглашений;

- налоговые отношения между государствами и физическими и юридическими лицами других государств, т.е. налоговые отношения, затрагивающие суверенитет других государств.

Отдельно необходимо выделить возникновение международных налоговых отношений в связи с необходимостью взимания налогов с иностранных юридических и физических лиц. Спорные вопросы, которые возникают в международных налоговых отношениях, государства могут попытаться урегулировать, применяя свое внутреннее законодательство в пределах национальной территории. Если этого недостаточно, они вправе достигнуть взаимоприемлемых решений путем заключения соответствующих международных конвенций. Использование различных методов решения налоговых проблем предполагает несколько видов правовых источников, на которых эти методы основываются.

Таковыми являются:

- "внутренний закон";

- международные договоры и соглашения;

- решения международных организаций;

- обычай;

- судебная практика.

"Внутренний закон" - определенный блок нормативных правовых актов в сфере налоговых правоотношений, обязательных к исполнению в пределах национальной территории.

Международные договоры и соглашения - это соглашения между несколькими государствами, регулирующие налоговые вопросы. Международные соглашения могут быть многосторонними, например: - учредительные договоры международных организаций - Римский договор 1957 г. о создании ЕС; - Договор о Евратоме; - Венские конвенции 1961 и 1963 гг. о дипломатических и консульских сношениях и др.

Также международные соглашения могут быть двусторонними, которые подразделяются на собственно налоговые соглашения и прочие двусторонние договоры.

К прочим двусторонним договорам относятся, например:

- торговые договоры и соглашения;

- соглашения об установлении дипломатических и консульских отношений;

- соглашения о создании международных промышленных и коммерческих обществ и др.

К собственно налоговым соглашениям относятся:

- соглашения о налоговом режиме отдельных компаний;

- соглашения об устранении двойного налогообложения платежей по авторским правам;

- соглашения об оказании административной помощи в налоговых вопросах;

- соглашения о налогах на наследство и о налогах по социальному страхованию и ряд других.

Ценные бумаги как объект международно-правового регулирования в мировой финансовой деятельности

Ценная бумага - это документ, который выражает связанные с ним имущественные и неимущественные права, может самостоятельно обращаться на рынке и быть объектом  различных сделок, служит источником получения регулярного или разового дохода.

Ценные бумаги – это юридические документы, свидетельствующие о праве их владельца на доход или часть имущества фирмы.

Приобретая ценную бумагу, инвестор может рассчитывать, на два вида доходов: инвестиционный и курсовой.

*                   Инвестиционный доход – это доход от владения ценными бумагами (называемый также дивидендом).

*                   Курсовой доход – это доход, полученный в результате покупки бумаги по одной цене с последующей перепродажей по другой, более высокой цене.

Основные виды ценных бумаг по сложившейся мировой практике включают: акции, облигации, векселя, чеки, сертификаты, аккредитивы, долговые расписки, закладные, кредитные обязательства, сертификаты на владение долей корпоративной собственности и др. То есть в широком смысле к ценным бумагам в контексте мирового имущественного оборота относятся имущественные права, которые могут быть объектом международных расчетов, купли-продажи, обмена, залога, хранения, поручительства, долевого инвестирования и других гражданско-правовых сделок.

Финансовая деятельность субъектов в сфере оборота ценных бумаг, как и большинство других областей международно-правового регулирования, тесно связана с правовым режимом оформления публичных и частноправовых приемов регулирования отношений на мировом фондовом рынке, на рынке финансовых услуг, при обеспечении исполнения долговых обязательств и использовании финансовых инструментов. Процесс совершенствования норм в этой области осложняется разнородностью и неустойчивостью правовых подходов отдельных государств к международно-правовому режиму рынка капиталов и финансовых услуг.

В одних государствах определены преимущественно вопросы организации и государственного регулирования обращения рынка ценных бумаг, коммерческих кредитов, банковских услуг, бюджетных долговых обязательств (Россия, Украина, Болгария и др.). То есть фактически регламентированы процедурные аспекты функционирования и контроля различных госорганов сфере ценных бумаг. В то же время многие вопросы обращения финансовых активов, рынка долгов, аудиторских и контрольно-ревизионных услуг, страховых услуг и других пока не регламентированы на законодательном уровне.

В других государствах происходит "перемещение" контрольно-регулятивных функций от государства на саморегулируемые организации профессиональных участников рынка ценных бумаг (Великобритания, Франция, Швеция, США). Это происходит при одновременном возрастании роли международных обычаев делового оборота (своды эмиссионных и не эмиссионных ценных бумаг).

Центральными банками различных государств создана международная система "Всемирное депозитарное хранение", которая оказывает на международном уровне финансовые услуги в сфере оборота ценных бумаг.

Эти услуги включают:

- хранение ценных бумаг;

- ведение мультивалютных счетов по ценным бумагам и валютам;

- расчеты по сделкам с ценными бумагами на внутренних и зарубежных рынках;

- анализ уровня мировых дивидендов, поступлений по процентам по ценным бумагам;

- исполнение или продажа прав на подписку и выполнение иных корпоративных действий, а также отслеживание возможно наступающих негативных последствий;

- предоставление отчетности по совершенным сделкам и периодическое предоставление выписки со счета в бумажном виде;

- ведение учета по контрактной или фактической дате расчетов;

- содействие в решении вопросов, связанных со снижением или возвратом налогов.

Соглашения по расчетам ценными бумагами очень различаются. В теории все расчеты по сделкам с ценными бумагами должны производиться вовремя, в соответствии с законодательством и международными соглашениями, действующими на национальном финансовом рынке. Это позволяет инвесторам эффективно использовать свои деньги либо для финансирования покупок, либо для размещения ценных бумаг или реинвестирования прибыли.

В реальности возможность своевременно осуществлять расчеты по сделкам с ценными бумагами варьируется и зависит от типа ценных бумаг.

Отсутствие унифицированных международных норм приводит к снижению "прозрачности" мирового фондового рынка, повышению его спекулятивного характера и нарушению имущественных прав владельцев ценных бумаг. В этих целях частные субъекты международной финансовой деятельности (международные финансовые организации и институты, банки, биржи, клиринговые палаты, депозитарии, корпорации) осуществляют координацию деятельности на фондовом рынке через систему регулирующих и контролирующих финансовых органов и саморегулируемых организаций.

Результатом такого международного сотрудничества явились стратегические подходы. Ценные бумаги как объекты МФП нуждаются в комплексных мерах нормативно-правового регулирования. К ним относятся следующие:

- разработка содержания правовых понятий: капитал, фондовые ценности, порядок оценки ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на фондовом рынке;

- закрепление в праве экономико-финансовых критериев определения отечественных индексов ликвидности ценных бумаг;

- определение статуса и функций организационных структур фондового рынка; пределы формирования активов банков ценными бумагами; правовые ограничения на оперирование государственными ценными бумагами в деятельности финансовых корпораций, инвестиционных фондов, депозитариев, сберегательных и ипотечных банков, фондовых бирж, страховых компаний, лизинговых компаний, пенсионных фондов;

- виды контроля за фондовым рынком.

Основными направлениями международно-правового регулирования рынка ценных бумаг являются следующие:

- создание международной системы оперативного антикризисного регулирования рынков, предупреждающей рыночные крахи и ограничивающей колебания рыночной стоимости ценных бумаг;

- усиление механизма справедливого ценообразования, в частности, за счет усиления конкурентной среды прямыми мерами антимонопольного регулирования, введения и применения действенных ограничений конфликтов интересов, нечестных брокерских практик в отношениях с клиентами;

- создание в рамках существующих организаторов торговли специализированных торговых систем для обращения биржевых коммерческих бумаг;

- введение обязательного проведения и регистрации крупных сделок с ценными бумагами крупнейших эмитентов через организованные рынки;

- осуществление комплекса мероприятий по совершенствованию нормативно-правовой базы клиринговой деятельности, в том числе следует отказаться от излишних ограничений на организационно-правовые формы клиринговых организаций, упростить процедуру регистрации документов клиринговой организации в регулирующих органах, а также при разработке документов исходить из практики осуществления клиринговой деятельности, принятой на рынке ценных бумаг;

- укрупнение и реструктуризация брокерско-дилерских компаний, введение требований по минимальному количеству клиентов, которых они должны обслуживать; снижение доли компаний, которые являются дочерними, не обладают диверсифицированным собственным капиталом и в связи с этим несут повышенные финансовые риски; организация надзора за финансовым состоянием профессиональных участников рынка ценных бумаг, более жесткое регулирование финансовых рисков в брокерско-дилерских компаниях.

 

3.     Инвестиционные средства как объект МФП

Понятие инвестиции предполагает такое размещение имеющегося в наличии капитала, которое позволит сохранить его в полном объеме или получить определенный процент прироста в будущем.

В общем понимании международные иностранные инвестиции - это финансовые вложения при условии взаимодействия представителей различных мировых государств. Классификация мирового движения финансов осуществляется по следующим основным признакам:

·       Источники получения капитала;

·       Характер применения финансовых средств;

·       Период размещения капитала;

·       Целевая направленность финансирования.

В зависимости от вышеперечисленных признаков инвестирование может быть представлено в нескольких формах. Можно выделить следующие преимущества инвестиций международного характера:

·       Предоставляемая государством возможность создания предприятий с иностранным капиталом;

·       Льготные условия размещения иностранного капитала, обеспечивающее отсутствие переплат по процентам;

·       Минимальный контроль со стороны государственных органов страны размещения финансов;

·       Полное отсутствие или минимальные ставки налогообложения;

·       Выплата полученных доходов инвестору не производится в короткие сроки, что дает больше возможностей для развития проекта.

Иностранные инвестиции классифицируются по наиболее важным факторам:

- По форме собственности иностранного капитала:

·       Частные – международные инвестиции частных субъектов, размещенных за пределами государства;

·       Государственные – финансы, инвестируемые по распоряжению государственных органов;

·       Смешанные – смешанные инвестиции с присутствием частного и государственного капитала.

- По форме активов в составе инвестируемых финансов:

·       Реальные – вложение финансовых средств в длительные проекты, связанные с закупкой оборудования в других странах;

·       Нематериальные – приобретение лицензий, прав и иных активов нематериального характера;

·       Финансовые – инвестиции в акции, ценные бумаги и др.

- По характеру объектов размещения капитала:

·       Прямые – предусматривающие целевое размещение финансов и систематический контроль проекта со стороны инвестора;

·       Портфельные – приобретение части акций с целью получения дивидендов;

·       Прочие – например, размещение финансов на банковских счетах, предоставление кредитов и т.д.

- По способу применения иностранных инвестиций:

·       Ссудные – финансовые ресурсы передаются на условии займа для получения дохода в виде процентов;

·       Предпринимательские – финансовые ресурсы направляются в качестве иностранных инвестиций для получения дивидендов от прибыли.

Все формы иностранных инвестиций в свою очередь можно разделить на 2 категории:

1.  Финансовые – иностранные инвестиции, включающие финансовые ресурсы и ценные бумаги.

2.  Основные фонды – иностранные инвестиции, направленные на покупку зданий, оборудования, производственных средств и др.

Прямые иностранные инвестиции (ПИИ) — денежный вклад с целью получения долгосрочной экономической выгоды в стране вложения капитала и гарантирующий инвестору контроль над размещенным капиталом. Следовательно, под прямыми иностранными инвестициями подразумевают любую приобретенную инвестором за рубежом собственность и последующие коммерческие сделки, совершенные между инвестором и организацией, в которую был инвестирован капитал.

К основной категории прямых иностранных инвестиций относятся открытие компаний, организаций, филиалов и дочерних предприятий за рубежом, а также приобретение контрольного пакета ценных бумаг или акций какой-либо компании в стране-доноре и другие формы инвестиций.

Прямой инвестор - частная или государственная организация, юридическое или физическое лицо, а также их совместное владение акциями зарубежной компании.

Сегодня акции компаний настолько разбросаны, что контрольный пакет самой компании уже не составляет 50% акций. В некоторых случаях, даже владельцу 5% акций дает решающее право голоса в управлении, поскольку у остальных владельцев на руках может быть меньший процент акций. В такой стране, как США, прямыми инвестициями может считаться доля в уставном капитале предприятия от 10% и выше. Количество акций менее 10% относится к категории портфельных инвестиций.

Ограничение ставки до 10% для предприятий с иностранным капиталом установлено международными организациями с целью эквивалентного передвижения прямых и портфельных инвестиций.

Страхование как объект МФП

Международно-правовое регулирование страхования или страховых отношений с иностранным элементом является частью общей правовой системы страны и регулируется такими отраслями права, как МЧП, гражданское, торговое, корпоративное, финансовое право.

В большинстве развитых государств мира совокупность действующих законодательных актов, касающихся страховой и инвестиционной деятельности национальных и зарубежных страховых компаний, стала настолько разнообразной, что возникла необходимость в их "кодификации" путем "группировки" национальных правовых норм, выключая нормы о страховании с иностранным элементом, и их унификации в международном страховом праве.

Деятельность страховых компаний, занимающихся страхованием, регулируется и контролируется государством во всех странах ОЭСР. Международные правовые нормы определяют, чтобы страховой надзорный орган контролировал имущественный статус и деятельность страховой компании. Для стран ЕС термин "страховая деятельность" определяется в Директивах ЕС, устанавливающих виды деятельности, которые могут быть определены как страхование. По классификации ОЭСР выделяются несколько основных объектов правового регулирования международными унифицированными нормами в сфере страхования:

1) жизнь; здоровье, пенсионное и социальное обеспечение;

2) имущество и имущественные интересы;

3) страхование ответственности на транспорте, при перевозках, от несчастных случаев;

4) гражданско-правовая ответственность и перестрахование;

5) страхование финансовых рисков;

6) страхование риска занятости и несостоятельности и др.

Предметом международных страховых отношений  являются правовые отношения компенсационного, денежного характера, возникающие между субъектами (застрахованными лицами, страхователями и страховщиками), физическими и юридическими лицами в связи с возникновением договорных обязательств по возмещению ущерба из причинения вреда вследствие действия и события.

Целью международного страхового права является установление унифицированных норм контрактов между договаривающимися сторонами, признаваемых обычными в различных государствах, которые защищают застрахованных и страхователей от нарушения их имущественных интересов. Если стороны не выбрали национальное применимое договорное право, то они могут руководствоваться иностранным правом или международными нормами и обычаями договорной практики страхования. Например, в ЕС значительная разница в правовом развитии судебной практики "тормозит" гармонизацию в области страхового договорного права, тем не менее в ЕС были приняты директивы, которые компенсировали отсутствие гармонизированного страхового права.

Выделяют 2 отрасли страхования: личное страхование и имущественное страхование.

Объектами личного страхования являются:  жизнь, здоровье. Объектами имущественного страхования являются отношения связанные

- с владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);

- обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхованием гражданской ответственности);

- осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

В международной практике распространены следующие виды договоров страхования:

Договор страхования финансовых рисков на рынке финансовых услуг

Договор страхования финансовых рисков банка

Договор страхования в отношении рисков, связанных с невозвратом кредитных средств

Договор страхования наличных денег в кассе банка и ценностей, находящихся в хранилище банка

Договор страхования ценностей, принимаемых банком на хранение (ценных бумаг, драгоценных металлов и камней, иных драгоценных вещей и документов)

Договор инкассаторского страхования

Договор страхования компьютерных и технических рисков банка

Договор страхования банка от финансовых рисков "простоя"

Договор страхования портфельных инвестиций (купли-продажи портфельных ценных бумаг)

Договор страхования финансового риска неоплаты долговых ценных бумаг

Договор страхования ответственности служащих банков и др.