Тема 9. Юридическая характеристика основных налогов
1. Налоги с организаций.
2. Налоги с физических лиц.
3. Общие налоги для организаций и физических лиц.
4. Специальные налоговые режимы.
Задания для самостоятельной работы
№ 1. Законодательный орган г. П. в связи с нехваткой средств в городском бюджете принял решение об отмене имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц.
Правомерно но ли решение Законодательного органа г. П.?
№ 2. Гр-н С. купил квартиру за 700 000 руб. Через два года продал ее за 1 200 000 руб. Денежные средства от продажи разместил на депозит в коммерческом банке.
Должен ли гр-н С. заплатить налог на доходы физического лица? Если да, то с какой суммы и в каком размере?
Измениться ли решение задачи, если гр-н С. продаст квартиру через три года с момента приобретения?
№ 3. Выберете правильные варианты ответов.
1. Ставки налога на доходы физических лиц установлены в размере:
1) 12%, 20%, 30%;
2) 12%;
3) 9%, 13%, 30%, 35%;
4) от 12% до 45%;
5) 13%.
2. Налоговым периодом для налога на доходы физических лиц является:
1) год;
2) месяц;
3) квартал;
4) декада.
№ 4. Индивидуальный предприниматель Н., уплачивающий налоги в соответствии с общим режимом налогообложения узнал от знакомого, что если в течение трех календарных месяцев подряд выручка от его деятельности не превысит 1 000 000 руб., он перестает быть плательщиком НДС.
Н., посчитав свою выручку за последний квартал, которая составила менее указанной выше суммы, перестал уплачивать НДС. Через несколько месяцев индивидуальный предприниматель Н. получил от налогового органа требование об уплате штрафа за систематическую неподачу налоговых деклараций по НДС и об уплате суммы недоимки и пеней по данному налогу.
Оцените правомерность действия индивидуального предпринимателя Н. и налогового органа.
№ 5. Иностранный гражданин, не имеющий постоянного места жительства на территории РФ, получил доходы от выполнения трудовых обязанностей в РФ в размере 15 000 руб. и проценты по вкладу в банке в сумме 5 000 руб.
Должен ли гражданин уплачивать налог на доходы физических лиц?
Если да, то исчислите сумму налога.
№ 6. Гр-н И. в прошлом году получил следующие виды доходов:
1) ежемесячную заработную плату в НИИ, где он работает младшим научным сотрудником, в размере 6 500 руб.;
2) премию в размере ежемесячного заработка, выплаченную в марте, июне и октябре;
3) материальную помощь в размере 10 000 руб., выданную ему работодателем в сентябре
4) приз стоимостью 5 000 руб., выплаченный ООО «Шанс» по итогам третьего тура телевизионной игры, организованной в целях рекламы популярного моющего средства, в декабре;
5) 20 000 руб. – наследство в виде денежного вклада в банке, полученное в январе.
Исчислите размер налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате гр-ном И., при условии, что он:
1) является инвалидом 3 группы;
2) у него на иждивении находятся дочь 14 лет и сын 23 лет – студент второго курса факультета менеджмента Института экономики и права;
3) за обучение сына они вместе с женой ежегодно платят 40 000 руб.
№ 7. Определите, что является объектом следующих налогов:
1) НДС;
2) налога на прибыль организаций;
3) налога на доходы физических лиц;
4) налога на имущество организаций;
5) налога на имущество физических лиц;
6) акцизов?
№ 8. Какие элементы налога отсутствуют в содержа¬нии государственной пошлины?
№ 9. Выберите неверные утверждения, поясните поче¬му они не верны:
1) льготы относятся к основным элементам налогооб¬ложения, так как НК РФ закрепляет принцип экономи¬ческой обоснованности и соразмерности налогообложе¬ния;
2) в качестве объектов налогообложения выступают только доходы и имущество налогоплательщика;
3) налоговая база — это физическая, стоимостная и иная характеристика налога;
4) элементы налогообложения необходимы для уста¬новления налога;
5) налоговый период — это период времени, в течение которого должна быть определена налоговая база, исчис¬лен и уплачен налог;
6) срок уплаты налога должен быть определен кон¬кретной календарной датой;
7) прогрессивные ставки — это ставки, размер кото¬рых увеличивается при увеличении налоговой базы;
8) регрессивные ставки — это ставки, размер которых уменьшается при уменьшении налоговой базы;
9) сумму налога обязаны исчислять налоговые органы;
10) льготы относятся к основным элементам налогообложения.
№ 10. Проанализируйте определения следующих обя¬зательных платежей:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное стра¬хование;
2) сбор за выдачу лицензий на производство этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
3) плата за жилое помещение и коммунальные услуги.
В чем заключается их отличие от налога?
№ 11. Изучите гл. 251 НК РФ и обоснуйте возмездность сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
№ 12. Областная дума в связи с наличием достаточных средств для покрытия предстоящих расходов бюджета приняла решение, которое довела до нижестоящих органов местного самоуправления, представившее полное освобождение от уплаты земельного налога, всех граждан, постоянно проживающих на территории области.
Проанализируйте правомерность данного решения Областной думы.
1. Налоги с организаций.
2. Налоги с физических лиц.
3. Общие налоги для организаций и физических лиц.
4. Специальные налоговые режимы.
Задания для самостоятельной работы
№ 1. Законодательный орган г. П. в связи с нехваткой средств в городском бюджете принял решение об отмене имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц.
Правомерно но ли решение Законодательного органа г. П.?
№ 2. Гр-н С. купил квартиру за 700 000 руб. Через два года продал ее за 1 200 000 руб. Денежные средства от продажи разместил на депозит в коммерческом банке.
Должен ли гр-н С. заплатить налог на доходы физического лица? Если да, то с какой суммы и в каком размере?
Измениться ли решение задачи, если гр-н С. продаст квартиру через три года с момента приобретения?
№ 3. Выберете правильные варианты ответов.
1. Ставки налога на доходы физических лиц установлены в размере:
1) 12%, 20%, 30%;
2) 12%;
3) 9%, 13%, 30%, 35%;
4) от 12% до 45%;
5) 13%.
2. Налоговым периодом для налога на доходы физических лиц является:
1) год;
2) месяц;
3) квартал;
4) декада.
№ 4. Индивидуальный предприниматель Н., уплачивающий налоги в соответствии с общим режимом налогообложения узнал от знакомого, что если в течение трех календарных месяцев подряд выручка от его деятельности не превысит 1 000 000 руб., он перестает быть плательщиком НДС.
Н., посчитав свою выручку за последний квартал, которая составила менее указанной выше суммы, перестал уплачивать НДС. Через несколько месяцев индивидуальный предприниматель Н. получил от налогового органа требование об уплате штрафа за систематическую неподачу налоговых деклараций по НДС и об уплате суммы недоимки и пеней по данному налогу.
Оцените правомерность действия индивидуального предпринимателя Н. и налогового органа.
№ 5. Иностранный гражданин, не имеющий постоянного места жительства на территории РФ, получил доходы от выполнения трудовых обязанностей в РФ в размере 15 000 руб. и проценты по вкладу в банке в сумме 5 000 руб.
Должен ли гражданин уплачивать налог на доходы физических лиц?
Если да, то исчислите сумму налога.
№ 6. Гр-н И. в прошлом году получил следующие виды доходов:
1) ежемесячную заработную плату в НИИ, где он работает младшим научным сотрудником, в размере 6 500 руб.;
2) премию в размере ежемесячного заработка, выплаченную в марте, июне и октябре;
3) материальную помощь в размере 10 000 руб., выданную ему работодателем в сентябре
4) приз стоимостью 5 000 руб., выплаченный ООО «Шанс» по итогам третьего тура телевизионной игры, организованной в целях рекламы популярного моющего средства, в декабре;
5) 20 000 руб. – наследство в виде денежного вклада в банке, полученное в январе.
Исчислите размер налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате гр-ном И., при условии, что он:
1) является инвалидом 3 группы;
2) у него на иждивении находятся дочь 14 лет и сын 23 лет – студент второго курса факультета менеджмента Института экономики и права;
3) за обучение сына они вместе с женой ежегодно платят 40 000 руб.
№ 7. Определите, что является объектом следующих налогов:
1) НДС;
2) налога на прибыль организаций;
3) налога на доходы физических лиц;
4) налога на имущество организаций;
5) налога на имущество физических лиц;
6) акцизов?
№ 8. Какие элементы налога отсутствуют в содержа¬нии государственной пошлины?
№ 9. Выберите неверные утверждения, поясните поче¬му они не верны:
1) льготы относятся к основным элементам налогооб¬ложения, так как НК РФ закрепляет принцип экономи¬ческой обоснованности и соразмерности налогообложе¬ния;
2) в качестве объектов налогообложения выступают только доходы и имущество налогоплательщика;
3) налоговая база — это физическая, стоимостная и иная характеристика налога;
4) элементы налогообложения необходимы для уста¬новления налога;
5) налоговый период — это период времени, в течение которого должна быть определена налоговая база, исчис¬лен и уплачен налог;
6) срок уплаты налога должен быть определен кон¬кретной календарной датой;
7) прогрессивные ставки — это ставки, размер кото¬рых увеличивается при увеличении налоговой базы;
8) регрессивные ставки — это ставки, размер которых уменьшается при уменьшении налоговой базы;
9) сумму налога обязаны исчислять налоговые органы;
10) льготы относятся к основным элементам налогообложения.
№ 10. Проанализируйте определения следующих обя¬зательных платежей:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное стра¬хование;
2) сбор за выдачу лицензий на производство этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
3) плата за жилое помещение и коммунальные услуги.
В чем заключается их отличие от налога?
№ 11. Изучите гл. 251 НК РФ и обоснуйте возмездность сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
№ 12. Областная дума в связи с наличием достаточных средств для покрытия предстоящих расходов бюджета приняла решение, которое довела до нижестоящих органов местного самоуправления, представившее полное освобождение от уплаты земельного налога, всех граждан, постоянно проживающих на территории области.
Проанализируйте правомерность данного решения Областной думы.
Комментариев нет:
Отправить комментарий